我国上市公司内部控制失效及对策

【作者】 朱全林；

【导师】 范实秋；

【作者基本信息】 郑州大学 ， 工商管理， 2006， 硕士

【摘要】 上市公司是公众性公司，具有广泛大众性、社会性，其运作好坏关系到数以万计的股东权益，更影响到国民经济的正常运行。审视我国上市公司走过的15年发展历程，一系列上市公司造假和违规操作事件此起彼伏、接连不断，上市公司被普遍认为是“圈钱”的公司。上市公司存在上述问题的重要原因在于内部控制的失效，上市公司内部控制的完善与否和执行情况正日益成为监管机构和投资者关注的焦点。基于上述考虑，本文在对我国上市公司内部控制失效表现进行总结的基础上，对我国上市公司内部控制失效的原因进行分析并提出改进措施，最后以春都股份为例，具体分析内部控制失效的成因及对其他上市公司的启示。全文分为五个部分： 第一部分，通过大量案例分析总结我国上市公司内部控制失效的表现，将内部控制失效表现总结为经营失败、会计信息失真、资产管理混乱、违法违纪现象时常发生和费用支出失控、潜在亏损增加等。 第二部分，首先介绍内部控制的产生，再阐述内部控制发展的五个阶段，归纳总结了国外内部控制理论的研究成果，分析我国理论界和实务界对内部控制的认识及其局限性对我国内部控制造成的影响。 第三部分，从内部和外部两个方面分析造成我国上市公司内部控制失效产生的原因。 第四部分，针对上市公司内部控制失效的原因提出完善内部控制的对策。 第五部分，以春都股份为例，系统分析春都股份内部控制失效及其形成原因，并总结对其他上市公司的启示。 本文的创新点在于提出中国传统文化对内部控制的不利影响；建立多层次、全方位的内部控制监督体系，包括三个层次：企业内部的监督、社会监督和政府监督；实行内部控制制度的制定权、执行权和监督权相分离，在董事会设立内部控制委员会，取代风险委员会，负责制定内部控制制度并对内部控制制度实时完善，监事会负责检查、监督内部控制的执行情况，并对内部控制进行评价，提出完善建议；营造企业文化，为内部控制的有效执行创造条件。更多还原

【Abstract】 Listed Company is the public company, has widespread popular style and the sociality, its operation quality relates to the thousands shareholder rights and interests, affects the national economy normal operation. Scan the 15 years development of our Listed Company carefully, there are many Listed Company involved a false impression and contrary operation event, generally, the Listed Company has been thought as the company to raise money madly.Listed Company has so many problem, lie in the invalidation of internal control. Whether the Listed Company has the consummate internal control or not become the attention focus of the supervising organization and the investor. Based on the summary of the invalidation experience of Listed Company’s internal control, author analyzed the invalidation reason of the Listed Company’s internal control, and gives the measure to resolve. Finally, take the ChunDu Group as the example, analyzed the invalidation reason concretely, and give some suggestion to other company. The full text divides into five parts:The first part, analyzed the massive cases that relate to the internal control’s invalidation, and find the reasons result in these problem.The second part, introduce the emergence and the five stages of the internal control development, sum up the overseas internal control theory research results. Analyzed the understanding limitation of domestic market, and analyzed the influence which creates to the internal control of domestic company.The third part, analyzed the reasons which result in the invalidation of the Listed Company’s internal control from the external and the internal side.The fourth part, based on these reasons, find some measure to improve the更多还原